4月12日，深圳證券交易所對中信證券發(fā)出監(jiān)管函。

監(jiān)管函顯示：中信證券擔任嘉禾生物創(chuàng)業(yè)板上市項目保薦人過程中，涉及對發(fā)行人境外存貨、境外銷售、內部控制等異常情形，發(fā)表的核查意見不準確，存在違規(guī)行為。

【資料圖】

此外，中信證券保薦代表人韓昆侖、段曄被給予通報批評的處分。

相關違規(guī)行為如下：

對發(fā)行人境外存貨核查程序執(zhí)行不到位

深交所經檢查《發(fā)行保薦工作報告》和保薦工作底稿，中信證券對發(fā)行人嘉禾生物存貨存在如下核查工作不到位的情形：未充分關注發(fā)行人在途存貨存在的異常情形進行審慎核查，針對在途存貨僅核查期后入庫單、報關單和提單，未對抽盤時已入庫的存貨執(zhí)行監(jiān)盤、抽盤、抽樣送檢等程序。

其次，中信證券對發(fā)行人境外存貨核查程序執(zhí)行不到位。未對發(fā)行人境外存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序，與審核問詢回復中所稱的已聘請第三方中介機構執(zhí)行存貨監(jiān)盤的情況不符；對境外存貨的抽盤程序執(zhí)行不到位，對于第三方中介機構抽盤工作底稿顯示的“未盤到”的異常情形未予充分關注并進一步核查，仍將異常結果納入抽盤比例范圍進行披露。

此外，中信證券對發(fā)行人存貨跌價準備計提的核查程序執(zhí)行不到位，保薦工作底稿中未完整記錄對發(fā)行人超過保質期或者客戶長時間未提貨的存貨減值風險的核查情況。

未充分關注發(fā)行人境外銷售異常情形

現(xiàn)場督導發(fā)現(xiàn)：一是發(fā)行人嘉禾生物在審核問詢回復中，將美國全資孫公司與主要客戶的交易比照關聯(lián)交易進行了披露，但未充分披露孫公司CEO與主要客戶之間存在持股、任職等情形。

發(fā)行人在審核問詢回復中披露，美國子公司的銷售方式大部分為客戶自提，收入確認時點為將產品交付給客戶或客戶委托的物流公司并取得物流公司提貨單或簽收單，銷售收入確認依據(jù)符合實際情況。經查，發(fā)行人全資孫公司向主要客戶的銷售為客戶自提，但存在無物流提貨單、采購和銷售訂單的商品明細數(shù)量不符等情形，與披露情況不符。