（原標題：公司喜提業(yè)績“預增王”？90后會計走漏風聲，內(nèi)幕交易雙雙遭罰）

內(nèi)幕消息的泄露不止限于上市公司的“董監(jiān)高”，普通員工也可能因工作性質而“泄露天機”。

(相關資料圖)

日前，證監(jiān)會官網(wǎng)更新兩份行政處罰決定書顯示，2021年一季度的業(yè)績超千倍“預增王”熱景生物的財務部費用會計因泄露內(nèi)幕消息，被監(jiān)管處以50萬元的罰款。而利用內(nèi)幕信息牟利者，則遭到了“沒一罰一”合計174.4萬元的處罰。

此外，熱景生物監(jiān)事、研發(fā)部經(jīng)理也因短線交易自家股票，被給予警告，并處以30萬元的罰款。從其短線交易的時間段來看，同樣是2021年一季度熱景生物因業(yè)績暴增而導致股價大漲的期間。

來看詳情——

一季度凈利超上年營收

業(yè)績“預增王”股價大漲

首先來回顧此次內(nèi)幕交易的標的——熱景生物。

在眾星云集的科創(chuàng)板市場上，熱景生物長期以來并不顯眼。然而，2021年4月12日晚間，熱景生物以一份遠超預期的業(yè)績預告震驚市場：預計2021年第一季度實現(xiàn)歸母凈利潤5.6億元到6.6億元，與上年同期相比，將增加5.59億元到6.59億元，同比增長109125.67%到128630.25%。

相比之下，熱景生物僅2021年一季度的凈利潤，就超過了其2020年業(yè)績快報顯示的營業(yè)總收入約5.09億元。

如此驚人的增幅，讓熱景生物成為A股2021年一季報的“預增王”。受此消息刺激，此后多日，熱景生物股價連續(xù)漲停，同時并帶動了新冠試劑板塊的整體活躍走勢。至4月30日，熱景生物股價已從30余元躥至153.89元，成功實現(xiàn)暴漲。

對于業(yè)績暴增的原因，熱景生物表示，2021年一季度，公司兩款新型冠狀病毒抗原快速檢測試劑產(chǎn)品分別于3月2日和22日，獲得德國聯(lián)邦藥品和醫(yī)療器械研究所（BfArM）用于居家自由檢測的認證，可以在德國的商超、藥店、互聯(lián)網(wǎng)商店等銷售，導致外貿(mào)訂單爆發(fā)式增長。

此次行政處罰決定書中，也對上述事項進行印證。2021年3月，在熱景生物的財務部門晨會上，財務總監(jiān)石某沾在公司財務部辦公室說公司訂單量很大，并組織財務部門全體人員去支援生產(chǎn)。2021年3月2日至4月7日，熱景生物陸續(xù)收到銷售訂單并組織擴大生產(chǎn)。3月中旬至3月底，熱景生物上下以生產(chǎn)為中心，保障海外銷售的產(chǎn)品供應。

2021年4月8日下午，熱景生物財務部人員與稅務專管員確認一季度企業(yè)所得稅稅額，91-10日相關人員就業(yè)績預增數(shù)據(jù)進行最后確定。2021年4月12月上午，石某沾與上交所人員溝通業(yè)績預增公告事宜，于當晚發(fā)布業(yè)績預增公告。

90后會計泄露天機

那么，熱景生物2021年一季度業(yè)績大增的內(nèi)幕消息，是如何走漏的？

出生于1993年4月的方某曉是熱景生物的財務部費用會計，正如上文所言，在熱景生物遭遇大額訂單后，財務部門人員也前去支援生產(chǎn)，對公司突如其來的業(yè)務量有了更直觀的感受。

此外，2021年4月8日財務部人員與稅務所專管員溝通企業(yè)所得稅數(shù)額時，將微信聊天記錄和確定7000萬企業(yè)所得稅的相關情況發(fā)在了“熱景財務群”，方某曉是群成員之一。并且，包括方某曉在內(nèi)的財務人員們在辦公室也聊起，熱景生物2021年第一季度凈利潤大概5、6億元。

作為公司財務人員，2021年4月9日至4月10日，方某曉與財務總監(jiān)等人就熱景生物2021年第一季度業(yè)績預增數(shù)據(jù)進行最后確定。

值得一提的是，在業(yè)績預告發(fā)布前一日，熱景生物董事長、董事、相關部門總監(jiān)和證券部相關工作人員等進行微信電話會議，董事長告知參會人員2021年第一季度利潤6億元左右，同比增加很大，計劃進行業(yè)績預告，并要求大家簽署相關保密文件。

根據(jù)監(jiān)管認定，熱景生物2021年第一季度業(yè)績預增事項不晚于2021年4月8日形成，于2021年4月12日晚間公開。方某曉系內(nèi)幕信息知情人，其不晚于2021年4月8日知悉。而在了解到業(yè)績信息后，4月9日和4月10日晚，方春曉通過微信通話將相關內(nèi)幕信息告知了方某旭。

在此之前，方某旭曾頻繁與方某曉就熱景生物業(yè)績情況、銷售訂單、產(chǎn)能、產(chǎn)品出庫、財務指標、階段性業(yè)績等內(nèi)容進行微信聯(lián)系。2021年1月發(fā)布年度業(yè)績預增公告時，方某曉亦曾向方某旭透露過內(nèi)幕信息，方某旭彼時即因內(nèi)幕交易熱景生物而獲利。

監(jiān)管認定，方某旭兩次內(nèi)幕交易的實際獲利分別為9.5萬元、77.7萬元，合計違法所得87.2萬元。決定對方某旭采取“沒一罰一”合計174.4萬元，對方某曉泄露內(nèi)幕消息的行為則處以50萬元罰款。

對此，方某曉和方某旭提出申辯意見稱，方某曉并未將業(yè)績預增信息泄露給方某旭，方某旭買入熱景生物是因為股價非常低，并參考了股吧里的信息。且方某旭此前交易過熱景生物，后面的買入只是加倉，不能全部認定為內(nèi)幕交易。不過，其申辯意見并未得到監(jiān)管的認可。

監(jiān)事短線交易也遭罰

除了財務會計泄露內(nèi)幕消息遭罰外，熱景生物的監(jiān)事、研發(fā)部經(jīng)理韓某也因自家公司股票而遭到監(jiān)管處罰，案由是短線交易。

2021年8月，熱景生物曾發(fā)布公司監(jiān)事收到證監(jiān)會立案告知書的公告，因涉嫌短線交易，韓某被證監(jiān)會立案。

彼時熱景生物稱，韓某已經(jīng)認識到本次短線交易的嚴重性，并就該行為對公司和市場帶來的不良影響，向廣大投資者致以誠摯的歉意，表示此后將嚴格遵守相關法律法規(guī)，自覺維護證券市場秩序。此外，韓某已于2021年7月25日向監(jiān)事會提請辭去監(jiān)事職位。

此次行政處罰決定書顯示，韓某系熱景生物時任監(jiān)事，殷某是韓某之妻。涉案期間，韓某控制使用殷某名下的證券賬戶交易熱景生物，2021年3月12日至4月16日合計買入1.8萬股，金額90.61萬元；2021年4月20日賣出3000股，金額42.95萬元。

對此，韓某申辯稱，自己是儀器研發(fā)出身，對證券法律法規(guī)相對陌生，已經(jīng)加強學習；在擔任熱景生物監(jiān)事期間勤勉盡責，涉案違法行為較為輕微，且是初犯。投資行為均基于價值投資體系，持股周期較長，涉案賣出行為確實是因為有明確資金支出需要，并無主觀故意，若知悉相關規(guī)定，絕不會賣出，請求從輕或減輕行政處罰。

證監(jiān)會經(jīng)復核后表示，其在量罰時已充分考慮了當事人違法行為的事實、性質、情節(jié)與社會危害程度，量罰適當，對韓某的申辯意見不予采納。最終，證監(jiān)會對韓某給予警告，并處以30萬元罰款。

關鍵詞： 內(nèi)幕交易 走漏風聲